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企业融资难，尤其是中小企业,中小企业因为缺乏足够、有效的担保抵押物，这就导致了中小企业通常会找担保公司等渠道实现增信，但增信的同时也增加了融资成本。今天，我向各位介绍一个融资便利、成本相对较低的融资方式——保理合同。

我们国家的保理业务是个舶来品，是从国际保理衍生过来的。我国保理业务始于1987年，开展主体为银行，2012年商业保理诞生并兴起，极大地扩充了中小企业的融资渠道。2017年，我国商业保理业务量已达1万亿元人民币。根据《中国商业保理行业发展报告(2017)》显示，截至2017年12月31日，全国商业保理企业注册资金折合人民币累计超过5,700亿元。以2018年为起点，我国商业保理行业进入到了成长期。据国际保理商联合会官方数据统计，2018年我国大陆地区保理业务达到4115.7亿欧元，占全球保理业务量的14.87%。截至2018年12月31日，全国已注册商业保理法人企业及分公司共计11,541家。可见，我国的保理行业正在持续快速发展。

《民法典》关于保理合同的规定虽然仅有9个条文，但意义重大。对保理行业而言，保理合同终于师出有名，不用再类比其他合同来调整、规范保理法律关系。

一、保理合同的概念

《民法典》第七百六十一条 保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。

这个是《民法典》对保理合同的定义。其实，保理合同的实质用一句话简单概述就是应收账款的融资服务。我们以一个生产型的企业来举例说明，A生产企业是生产汽车的，B是代理商，有一天A接了一个大单，B要购买5000万的汽车，但B说，我要三个月才能卖完这些车，所以我要3个月后付款，A不想丢掉这笔单子，但他要购买生产原料，还有人工支出，于是保理商C找到了A说，你把对B的应收账款卖给我，给我点好处费就行了,A与C签订的合同就是保理合同。

二、保理合同纠纷的当事人

保理业务涉及基础贸易法律关系，就是A与B之间的买卖合同，资金融通法律关系，就是A与C之间的法律关系，信用担保法律关系就是C与B之间法律关系。可见，保理是一个涉及多层次、复杂的法律关系，不是简单的一个法律关系。保理合同以债权人与债务人之间基础合同的债权转让为前提，其涉及的当事人主要有三方：

一是保理商，即受让应收账款并提供保理服务的银行或商业保理机构;

二是基础合同的债权人(以下称债权人)，同时也是应收账款的转让人;

三是基础合同的债务人(以下称债务人)，根据基础合同负有偿还义务。

三、保理合同的类型

(一)有追索权的保理，又称回购型保理。

《民法典》第七百六十六条 当事人约定有追索权保理的，保理人可以向应收账款债权人主张返还保理融资款本息或者回购应收账款债权，也可以向应收账款债务人主张应收账款债权。保理人向应收账款债务人主张应收账款债权，在扣除保理融资款本息和相关费用后有剩余的，剩余部分应当返还给应收账款债权人。

简单概括来说，有追索权的保理就是保理人既可以向应收账款的债权人主张返还融资款本息也可以向债务人主张，而且要多退少补。

而无追索权的保理只能向债务人主张，不退不补。这是保理合同的第二个类型。

(二)无追索权的保理，又称买断型保理

《民法典》第七百六十七条 当事人约定无追索权保理的，保理人应当向应收账款债务人主张应收账款债权，保理人取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无需向应收账款债权人返还。

四、保理融资的优势

一是有利于卖方的资金周转。通过保理业务，卖方将应收账款转移给保理商，可以迅速回笼资金，以便支付工人工资、购买原材料等，继续下一批订单的生产。同时，保理业务只是一项简单的资产销售业务。在保理业务中，保理商购买了企业的应收账款，而不是将应收账款作为贷款的抵押。因此，与一般的资产抵押贷款业务不同，保理不会增加企业的负债。二是获得融资的程序简单。在买卖双方签订贸易合同后，卖方填写一个保理业务申请书，向保理商申请融资。保理商在分析买方(债务人)的资信状况后，确定初步的融资额度、利率和保理费用。卖方发货后，将代表应收账款的发票转让给保理商，保理商扣除融资利息和保理费用后向卖方提供融资(通常是发票金额的80—90%)。这样，卖方就消除了潜在的信用风险，即发货后买方不能按合同约定付款的风险，同时将债务人违约的风险转嫁给了保理商。三是享受保理商提供的综合服务。在保理业务中，保理商除了为卖方提供融资便利，还会提供买方资信调查、管理应收账款、催收应收账款、司法服务、分析国际市场等一系列综合性的服务。这样，卖方可以专注于扩大生产和销售，强化了安全性，有利于拓展国际市场，增加其营业收入。尤其对于中小企业来说，单独建立应收账款管理部门成本太高，而保理商管理着大量的应收账款，可以取得规模经济效益。